ЕПО МТС Франчайзинг

Чек коррекции (требования, порядок оформления)

Что такое чек коррекции?

Кассовый чек коррекции формируется в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае выявления неучтенных чеков или ошибочных операций.

Когда оформлять чек коррекции?

 

Чек коррекции оформляется в двух случаях:

Технический сбой кассы

К техническому сбою можно отнести отсутствие электричества или поломку кассы.

Ошибочные действия кассира

К ошибочным действиям кассира можно отнести проведение чека с неверной итоговой суммой, ошибочной ставкой НДС или неправильным типом оплаты.

При этом чек коррекции рекомендуется оформлять, если корректировка нужна для операций, которые протекали не в рамках текущей смены. В случае, если необходимо скорректировать данные по текущей смене, можно предпринять следующие действия:

При техническом сбое

При техническом сбое можно продолжать работу, если при покупке выдаются товарные чеки.

  • При рабочем кассовом ПО отключите использование ККМ в настройках и ведите учет продаж;
  • Оформите товарные чеки на покупку с помощью кассового ПО и подключенного принтера или вручную;

Обращаем внимание, что если возможность применять ККТ появится в следующей смене, можно откладывать чеки и провести их после устранения сбоя в работе ККТ.

При ошибочных действиях кассира
  • Оформите возврат товара с нарушениями (верните товар, используя ту же итоговую сумму, ставку НДС или тип оплаты);
  • Проведите правильную продажу.

Обратите внимание, что реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например, ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, покупателю его не предоставляют. Содержание чека коррекции зависит от формата фискальных данных (ФФД), с которым работает касса.

Пример чека коррекции ФФД 1.05


 

Пример чека коррекции ФФД 1.2

Для правильного оформления корректировки выполните следующие действия:
 

Шаг 1.

Оформите и распечатайте чек коррекции.

Шаг 2.

Составьте в произвольной форме акт/служебную записку для ФНС с указанием причины коррекции и номеров неучтенных/непроведенных чеков. Также перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, дату, наименование товара, его цену, стоимость и количество.

Укажите номер сформированного чека коррекции, дату акта/служебной записки и дату корректировки.

Поставьте подпись и печать (при наличии) на акте/служебной записке.

Прикрепите копию чека коррекции к акту/служебной записке. Оригинал чека коррекции предоставляется в налоговую службу по запросу.

ВНИМАНИЕ!

Согласно письму от 06 августа 2018 г. № ЕД-4-20-/1524@ при обращении в ФНС с вопросом о том, что касса оформила некорректный кассовый чек «прихода», необходимо уточнить в каком формате фискальных данных работает ККТ, и действовать в следующем порядке:

1) При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека КАССОВЫЙ ЧЕК КОРРЕКЦИИ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ, в связи с чем (например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход») необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека , а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход». В случае, необходимо обратиться в местное управление ФНС для уточнения информации какие действия необходимо ему предпринять.

При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.

2) При использовании форматов фискальных документов версии 1.1 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека ФНС допускает применение КАССОВОГО ЧЕКА КОРРЕКЦИИ.

 

Акт/служебную записку и копию чека коррекции необходимо предоставить в ближайший налоговый орган максимально оперативно от даты проведения коррекции.

 

3) Приведены пояснения от 04.06.2021 г.№ АБ-4-20/7806@ о том, как формировать кассовый чек коррекции в отношении маркированных товаров. Кассовый чек коррекции формируется в случае осуществления ранее расчета без применения ККТ, либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением законодательства. При формировании чека коррекции в отношении маркированных товаров необходимо одновременно передать в систему маркировки реквизиты сформированного кассового чека коррекции. При этом в сформированном кассовом чеке коррекции нужно указать всю известную информацию о товаре, в том числе наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции. В случае печати чека коррекции из-за нарушений законодательства в дополнительном реквизите нужно указать фискальный признак документа корректируемого кассового чека. Также необходимо направить в налоговый орган акт/служебную записку и копию чека коррекции о допущенном нарушении и его исправлении максимально оперативно от даты проведения коррекции.

4) При использовании форматов фискальных документов версии 1.2, для исправления ситуации, когда расчет был осуществлен без применения ККТ или ввиду некорректно сформированного кассового чека, ФНС допускает применение КАССОВОГО ЧЕКА КОРРЕКЦИИ. Для корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «Коррекция прихода»/Коррекция расхода» или «Коррекция возврата прихода»/Коррекция возврата расхода» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов. Если в чеке, проведенном с признаком расчета «Приход», была допущена ошибка, то необходимо сначала сформировать идентичный некорректному чек коррекции с признаком расчета «Коррекция возврата прихода» где указываются все реквизиты из ошибочного чека, а затем сформировать чек коррекции с корректными данными и признаком расчета «Коррекция прихода». Если в чеке, проведенном с признаком расчета «Расход», была допущена ошибка, то необходимо сначала сформировать идентичный некорректному чек коррекции с признаком расчета «Коррекция возврата расхода» где указываются все реквизиты из ошибочного чека, а затем сформировать чек коррекции с корректными данными и признаком расчета «Коррекция расхода». Перед оформлением чека коррекции рекомендуем обратиться в местное управление ФНС для уточнения информации по порядку действий для исправления ситуации. Акт/служебную записку и копию чека коррекции необходимо предоставить в ближайший налоговый орган максимально оперативно от даты проведения коррекции.

© 0 ПАО «МТС» 18+